Kapitaalverzekering Eigen Woning 2009

Indien u de hypotheek aflost door middel van een levensverzekering dan kunt u de polis laten kwalificeren als een zogenaamde KEW (Kapitaalverzekering Eigen Woning) polis. De polis komt dan in Box 1. Dit betekent dat over de uitkering geen belasting betaald hoeft te worden. De hoogte van de vrijstelling is gebonden aan de duur van de premiebetaling.

Vanaf 2001 Kapitaal Eigen Woning	Vrijstelling
Premiebetaling 15 t/m 19 jaar	€ 33.500	per belastingplichtige
Premiebetaling 20 t/m 30 jaar	€ 147.500	per belastingplichtige
Totale vrijstelling per belastingplichtige	€ 147.500

De vrijstelling van de KEW polis bedraagt nooit meer dan de eigen woning schuld (hypotheek).

De algemene voorwaarden om te kwalificeren als KEW-polis

De uitkering moet worden gebruikt om de lening af te lossen
Er dient tenminste 15 jaar premie te worden betaald en de bandbreedte van 1:10 mag niet worden overschreden. De hoogste premie mag niet meer zijn dan 10 keer de laagste premie
De verzekering moet recht geven op een eenmalige uitkering bij leven en/of overlijden
De verzekering moet ondergebracht zijn bij een professionele verzekeraar
Degene die de polis sluit moet beschikken over een eigen woning die hem als hoofdverblijf ter beschikking staat. De eigen woning mag ook eigendom zijn van de echtgeno(o)t(e) of van degene met wie hij of zij duurzaam een gemeenschappelijke huishouding voert
De looptijd van de polis mag niet langer dan 30 jaar zijn

De fiscale regels rond de KEW-polis zijn nogal complex

Soms is het aan te bevelen om de levensverzekering te kwalificeren als een KEW-polis en soms ook niet. We geven enige voorbeelden van situaties, die wij regelmatig tegenkomen en waar bijzondere aandacht voor nodig is.

1. Bij het kopen van een woon-werk pand moet de KEW-polis afgestemd zijn op het woondeel van de woon-werk woning
Kopen partners een woning dan moet de polis zo opgemaakt worden dat van de dubbele vrijstelling gebruikt gemaakt kan worden
Alle KEW-polissen, met uitzondering van de standaard spaarhypotheek, dienen zorgvuldig gemonitoord te worden, omdat er door winstdeling of beleggingsresultaat meer uitgekeerd kan worden dan de vrijstelling groot is. Volgens een vaststaande formule wordt het rentebestanddeel berekend. Die uitkomst komt boven op uw inkomen in het jaar dat de polis uitkeert en wordt dus progressief belast. Dat kunnen aanzienlijke bedragen worden
Heeft u een lopende levensverzekering dan moet zorgvuldig onderzocht worden of die bijgesloten kan worden en/of deze polis als KEW-polis gekwalificeerd moet worden
Koopt u een pand met een aanzienlijke waarde boven de vrijstelling dan kunnen grote fiscale problemen ontstaan bij eerder overlijden. De constructie van de hypotheek vereist grote aandacht

Bepaal of uw levensverzekering in Box 1 of een Box 3 valt

De belastingdienst heeft een zeer overzichtelijk programma gemaakt, waarin u op eenvoudige wijze zelf kunt bepalen of uw polis valt onder de fiscale regels van Box 1 of Box 3.

Klik hier om het programma te starten.

terug